付録15　日本語版特別付録　「収支報告書」

　はじめに

国連版原典にはない、日本語版特別付録として、日本の管理組合の「収支報告書」を示しました。

日本の管理組合の財務諸表(Financial Statements)には、期間のFlowを示す「収支報告書」(Income statement)、
結果としてのStockを示す「貸借対照表」(Balance sheet)、そして「正味財産増減計算書」、「財産目録」があります。
　(詳細は、当Ｈｐの「管理組合会計」 > 「第6章　決算報告と財務諸表」 > 「6.1　財務諸表の体系」　を参照)

この「収支報告書」の項目の、「決算」を「前年度実績」に、「予実割合」を「対前年度比」に置き換えれば、「次期予算書」になります。また、この「収支報告書」には、「付録10.　年間予算の収入と支出項目」で示した勘定コードを入れています。

財務報告書に勘定コードを入れる目的は、ＦＡＳＢ概念報告書における説明責任（Ａccountability）の4つの要素の中の、「比較可能性（Comparability）：時系列および他の同種組織間における特定業務のコストや収入の比較を利用者が行うことができること」からです。
(参考）　当Ｈｐの「管理組合会計」＞「第1章　会計と説明責任」＞ 1.2　会計と説明責任＞（4）　比較可能性　参照

一般会計収支報告書

第○○期　一般会計収支報告書

自　平成31年4月1日　至　令和2年3月31日

○○○○○管理組合
	科　　目	予　　算	決　　算	予実割合	差　　異
	【収入の部】
1110	管理費	1,212,456	1,212,456	100.0%	0
1211	駐車場使用料	13,674,000	13,782,178	100.8%	108,178
1212	バイク置場使用料	18,000	15,000	83.3%	▲3,000
1213	自転車置場使用料	182,400	182,425	100.1%	25
1611	リサイクル還元金	52,000	55,054	105.9%	3,054
1510	資産運用益	500	63	12.6%	▲437
1511	（受取利息）	500	63	12.6%	▲437
	(収入の部合計)	15,139,356	15,247,176	100.7%	107,820

	【支出の部】
3110	管理委託費	7,456,908	7,456,908	100.0%	0
3120	（事務管理業務）	2,371,680	2,371,680	100.0%	0
3121	（管理員業務）	2,941,920	2,941,920	100.0%	0
3122	（建物設備管理）	2,026,668	2,026,668	100.0%	0
3123	（植栽管理）	116,640	116,640	100.0%	0
3810	保守料	854,064	854,064	100.0%	0
3830	（電気保安業務）	162,000	162,000	100.0%	0
3710	（監視業務）	692,064	692,064	100.0%	0
3510	保険料	647,848	647,848	100.0%	0
3511	（建物火災）	360,962	360,962	100.0%	0
3512	（地震）	260,208	260,208	100.0%	0
3513	（共用部分賠償）	26,678	26,678	100.0%	0
3310	水道光熱費	2,506,000	2,379,522	95.0%	126,478
3440	（水道料）	26,000	25,170	96.8%	0
3410	（電気料）	1,580,000	1,596,631	101.1%	0
3420	（ガス料）	900,000	757,721	84.2%	0
2340	地震速報配信サービス料	427,656	427,656	100.0%	0
4150	修　繕　費	800,000	639,360	79.9%	160,640
2350	備品消耗品費	40,000	34,314	85.8%	160,640
2351	（備品費）	10,000	0	0.0%	10,000
2352	（電球・蛍光管代）	10,000	24,894	248.9%	0
2353	（消耗品費）	20,000	9,420	47.1%	0
2360	通信運搬費	150,000	150,054	100.1%	▲54
2361	（電話料）	130,000	130,652	100.5%	▲652
2362	（郵便・配達料）	20,000	19,402	97.0%	598
2130	組合活動費	0	1,000	-	▲1,000
2131	（会議費）	0	1,000	-	▲1,000
3610	租税公課	1,000	0	0.0%	1,000
3611	（印紙税）	1,000	0	0.0%	1,000
3310	金融機関手数料	21,000	19,764	94.1%	1,236
3311	（振込手数料）	15,000	13,392	89.3%	1,608
3312	（残高証明手数料）	6,000	6,372	106.2%	1,608
3313	金融機関手数料	21,000	19,764	94.1%	1,236
2381	コピー・印刷代	90,000	65,340	72.6%	24,660
2389	雑　　費	30,000	0	0.0%	30,000
4310	予備費	400,000	51,445	12.9%	348,555

	(支出の部合計)	13,424,476	12,727,275	94.8%	697,201
	当期発生剰余金	1,714,880	2,519,901	146.9%	805,021
	前期繰越剰余金	6,986,697	6,986,697	100.0%	0
	【次期繰越剰余金】	8,701,577	9,506,508	109.3%	805,021

（2021年5月19日初版掲載・随時更新）

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